关于短期借款的财务处理问题
【借款合同常识】关于短期借款的财务处理问题
1、取得短期借款。
2、借款利息的处理直接支付借款利息预提短期借款利息归还短期借款。
例题：
某公司于2011年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率4.5%，该借款的利息按季支付，本金到期归还。有关处理如下：
1月1日借入款项时：
借：银行存款 800 000
贷：短期借款 800 000
1月末预提当月利息800 000*4.5%/12=3 000
借：财务费用 3 000
贷：应付利息 3 000
2月末预提当月利息的处理相同。
3月末支付本季度应付利息时：
借：财务费用 3 000
应付利息 6 000
贷：银行存款 9 000
第二季、第三季度的债务处理同上。
10月1日偿还借款本金时：
借：短期借款 800 000
贷：银行存款 800 000
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